高管年终奖的税收筹划-年终奖税收筹划方案-合肥税筹网

企业所得税的节税方法有很多，但是在我国还有很多企业高管、自由职业者在赚到了自己的劳务费后面临着很高的税收压力，往往到手的劳务费并没有很高。所以就滋生了很多偷税漏税行为的产生。

节税方案一般为高收入人群、企业高管、股东以及自由职业者提供合法合理的节税方法，那么公司高管年终奖的税收筹划怎么做，年终奖税收筹划方案有哪些呢，下面爱算账小编为大家详细介绍

高管年终奖的税收筹划_年终奖税收筹划方案

目前我国鼓励纳税人进行合理的税收筹划，为了鼓励个人依法纳税，国家也出台了相关的个税税收优惠政策，之前提出的专项抵扣就是为个人节税的最直接的方式。如果是像明星艺人这样的超高收入人群，一般会建议他们到享受优惠政策的税收低洼地去注册个人独资企业，这样就可以让一些平台代开增值税发票，缓解成本虚高的问题。

尤其是像霍尔果斯这样的地区，对影视文化产业的扶持力度很高，很长时间内，这个地方吸引了大批的文化影视公司注册，一时间很多明星都成立了个人工作室，现在看来都是合法节税的方式。

对于企业高管来说，每个月的月薪很高，甚至还有年终奖，那么建议企业对于年终奖的发放可以进行节税筹划，将企业高管的月薪更加平均，尽量不要出现极高极低这种不稳定的情况。作为个人来说，更要重视个税税务筹划，我们每天起早贪黑挣钱养家不容易，要想办法在合法前提下降低自己的税负，得到更多的收入。

全年一次性奖金也就是大家认识里的“年终奖”，年终奖超过一定比例是需要交纳个税的。

因此，关于大家的2022全年一次性奖金的个税筹划，建议大家分为两种情况进行：

1、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

即将个人取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。执行工资、薪金七级超额累进税率3%–45%。

举例：某企业员工李某在2021年1-12月每月的税后工资为4500元，12月31日又一次性取得年终奖60000元，那么李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税为：

(1)计算李某取得年终奖适用的税率和速算扣除数，即按12个月分摊后，每月奖金=60000元/12=5000元，则适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

(2)应纳税额=年终奖收入*适用税率-速算扣除数

则李某应缴纳的个人所得税=60000元*10%-210=5790元。

2、另外一种是个人取得的全年一次性奖金，并入当年的综合所得，计算和缴纳个人所得税。

年终奖并入当年综合所得计算和缴纳个人所得税的方法，即个人的综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用六万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

个人综合所得应纳税额的计算公式为，应纳税额=(全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)*适用税率-速算扣除数。

如，某企业员工王某2021年取得含税工资120000元，12月31日又取得60000元年终奖，三险一金12000元，不享受专项附加扣除和其他扣除，那么王某当年应缴纳的个人所得税为：

(1)应纳税所得额=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元

(2)应纳税额=108000元*10*-2520=8280元。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。工资薪金所得全额计入收入额，而劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际收入的80%，稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，也就是稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

当然，个人取得的年终奖在个人所得税两种计税方式的选择上，应综合考虑月工资薪金、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的金额后，再确定采用何种计税方式计算和缴纳个人所得税。

同时，企业也可以用人力资源税务筹划方法来合理避税，如采取不同的薪酬支付办法、以合理的员工福利计划适度替代单纯的货币报酬、合理利用税目的转换、股票期权激励中的纳税筹划等。